Pismo z niemieckiego urzędu skarbowego przypomina o obowiązku złożenia deklaracji podatkowej. Rozliczenie podatku jest istotnym elementem systemu podatkowego i prowadzi do otrzymania decyzji podatkowej (Bescheid), a co za tym często idzie – zwrotu podatku z Niemiec. Niemiecki urząd skarbowy wyznacza określone terminy na złożenie zeznania podatkowego, a niedopełnienie tego obowiązku może skutkować konsekwencjami. Warto zatem pamiętać o terminowym rozliczeniu niemieckiego podatku i złożeniu wymaganych dokumentów. Rozliczenie podatkowe jest bowiem istotne nie tylko dla instytucji państwowych, ale przede wszystkim dla podatników.
Co oznacza Erinnerung an die Abgabe der Steuererklärung?
W dosłownym tłumaczeniu Erinnerung an die Abgabe der Steuererklärung oznacza przypomnienie o złożeniu zeznania podatkowego. Jest to więc pismo z niemieckiego urzędu skarbowego wzywające do oddania decyzji podatkowej. Przypomnienie to jest automatycznie wysyłane do podatników, którzy nie wnieśli niemieckiej deklaracji podatkowej w terminie ustawowym.
Dlaczego Finanzamt wysyła przypomnienie?
Najprościej mówiąc po to, żeby dokonać rozliczenia niemieckiego podatku. Niektóre szacunki mówią, że nawet połowa rocznych deklaracji podatkowych nie jest oddawana do urzędu skarbowego i są to zazwyczaj rozliczenia podatku na korzyść państwa. Jeżeli podatnik spodziewa się zwrotu podatku z Niemiec, niezłożenie rozliczenia także jest jednak obciążane karami.
Czy Erinnerung to wezwanie do zapłaty czy tylko przypomnienie?
Errinnerung an die Abgabe der Steuererklärung to przypomnienie o złożeniu deklaracji podatkowej, a nie wezwanie do zapłaty. Oznacza to, że niemiecki urząd skarbowy Finanzamt przypomina podatnikowi o obowiązku złożenia deklaracji podatkowej, jeśli ten jeszcze tego nie zrobił. Jeśli podatnik wciąż nie złoży rocznej deklaracji podatkowej po takim przypomnieniu, urząd może wysłać ponaglenie lub w ostateczności naliczyć kary za opóźnienie (niem. Verspätungszuschlag), lub odsetki. Dlatego taki dokument nie jest jeszcze wezwaniem do zapłaty, ale może być sygnałem, że należy działać i dostarczyć roczne zeznanie podatkowe jak najszybciej, aby uniknąć dalszych konsekwencji i kar finansowych.
Przeoczenie terminu rozliczenia podatku – jakie ma konsekwencje?
Podatnik, który zapomniał o terminie zeznania podatkowego, może mieć powody do obaw, jeżeli obejmuje go obowiązek podatkowy rozliczenia z Finanzamtem. Dotyczy to dużej części niemieckich podatników – wszystkich przedsiębiorców oraz większości osób zatrudnionych. Niemiecka skarbówka ma wtedy dużo narzędzi, aby ukarać podatnika i skłonić go do złożenia rozliczenia podatkowego.
Jeżeli podatnik nie zareaguje na wezwanie do zapłaty niemieckiego podatku, następnym krokiem Finanzamtu jest Aufforderung zur Abgabe der Steuererklärung unter Androhung eines Zwangsgeldes, czyli żądanie złożenia zeznania podatkowego pod groźbą kary pieniężnej. Wtedy z reguły kara podatkowa już będzie nałożona bądź ordynacja podatkowa wyznacza termin złożenie zeznania, którego przekroczenie będzie już objęte karą. Na początku kara oscyluje zazwyczaj pomiędzy 100-150 euro, ale może wynosić do 25.000 euro, a co najmniej 25. Tu wchodzi w grę wiele czynników, takich jak indywidualna sytuacja finansowa, to, w jaki sposób podatnik współpracował dotychczas z fiskusem, itd. Nawet jeżeli przysługuje nam zwrot podatku z Niemiec, za niezłożenie zeznanie będzie trzeba zapłacić karę, czasami dużo większą niż sam zwrot podatku.
Jeżeli dalej deklaracja nie zostanie złożona, urząd sam szacuje podatek należny, i to nie na korzyść podatnika. Jeżeli w ciągu miesiąca podatnik nie złoży sprzeciwu wobec decyzji Bescheid, jest ona prawomocna i będzie ścigana kolejnymi grzywnami, jeżeli dług podatkowy dalej nie zostanie wyrównany.
Jak reagować na pismo z Finanzamt?
Jeżeli przypomnienie o oddaniu zeznania podatkowego przychodzi bezpodstawnie, nie ma czego się obawiać. Jeżeli jesteśmy pewni, że zeznanie podatkowe zostało złożone, powód najczęściej jest banalny. Najczęstszymi powodami nadesłania przypomnienia od niemieckiej skarbówki są następujące aspekty:
- podano niewłaściwy numer podatkowy (niem. Steuernummer) – jeżeli jedna osoba prowadzi kilka biznesów, każdy z nich ma swój własny numer podatkowy, podobnie jeżeli małżeństwo rozlicza się wspólnie, ich wspólne rozliczenie niemieckiego podatku będzie miało inny numer podatkowy niż prywatny numer przedsiębiorcy, dlatego należy przeanalizować ostatnią decyzję podatkową oraz inne pisma z niemieckiego urzędu skarbowego i podać właściwy numer;
- oddanie rozliczenia podatku po czasie – jeżeli wysłaliśmy zeznanie podatkowe pod koniec terminu lub lekko po jego przekroczeniu, pisma z niemieckiego urzędu skarbowego mogą być już przygotowywane do wysyłki;
- błąd ze strony urzędu – najczęściej wtedy, gdy zmieniamy pracę lub rodzaj działalności i przechodzimy z działalności, która podlegała obowiązkowi składania zeznania podatkowego na taką, która nie zobowiązuje nas do oddania tego dokumentu. Musimy jednak dokładnie sprawdzić, czy błąd nie leży po naszej stronie i czy nie powinniśmy jednak złożyć rocznego zeznania podatkowego.
- należny zwrot podatku z Niemiec – jeżeli spodziewany zwrot jest niewielki, podatnicy często myślą, że nie są objęci koniecznością rozliczenia podatku, jest to jednak błędne założenie, ponieważ obowiązek złożenie deklaracji obejmuje wiele osób, także tych, które powinny uzyskać zwrot podatek.
Jeżeli jednak zapomnieliśmy lub z innego powodu nie oddaliśmy rocznej deklaracji podatkowej, jak najszybciej należy zabrać się za wypełnianie i zbieranie dokumentów.
Czy można przedłużyć termin odpowiedzi na Erinnerung?
Jak najbardziej – można przedłużyć termin odpowiedzi na Erinnerung, a właściwie termin złożenia deklaracji. Samej odpowiedzi nie powinniśmy przeciągać, ponieważ może nam zostać nałożona kara. Termin rozliczenia niemieckiego podatku zasadniczo jest do 31 lipca roku następującego po roku podatkowym. Przypomnienie z niemieckiego urzędu Finanzamt w sprawie złożenia rozliczenia podatkowego przychodzi zazwyczaj około miesiąca po terminie oddania decyzji podatkowej. Roczne zeznanie podatkowe nie jest wtedy jeszcze obciążone odsetkami. Może jednak w każdej chwili zostać obciążone, jako że termin złożenia zeznania już minął. Jeżeli wiemy, że w najbliższym czasie nie jesteśmy w stanie wypełnić obowiązku złożenia zeznania, możemy poprosić o przedłużenie terminu na złożenie rozliczenia podatkowego. Jeżeli powód opóźnienia złożenia zeznania podatkowego jest poważny i wiarygodny, Finanzamt przychyli się do prośby, o ile nie ma zaległości w urzędzie podatkowym.
Aby wystosować prośbę do niemieckiego urzędu podatkowego, należy podać niemiecki numer podatkowy i opisać powód wraz z dokumentami, np. jeżeli jest to choroba, to zaświadczeniem od lekarza; jeżeli są to sytuacje życiowe czy rodzinne – np. śmierć bliskiego bądź konieczność nagłej przeprowadzki, należy także załączyć urzędowi skarbowemu dokumenty.
Co zrobić, jeśli pismo dotyczy zaległości sprzed kilku lat?
Rozliczenie niemieckiego podatku dochodowego następuje raz do roku. Jeżeli od lat nie wywiązaliśmy się z obowiązku złożenia rocznego rozliczenia podatkowego, odsetki są najpewniej wysokie. Obowiązek rozliczenia podatków w Niemczech obowiązuje wiele osób tam pracujących. Termin złożenia zeznania jest do końca lipca. Niemiecki urząd podatkowy może uzyskać dane na temat tego, gdzie znajduje się nasz adres w Polsce, szczególnie jeżeli kwota podatku należnego jest wysoka.
Należy więc niezwłocznie rozliczyć podatek. Jednakże zdarzają się sytuacje, gdy podatnik nie jest w stanie wypełnić obowiązku rozliczenia podatku należnego, jeżeli przez lata odsetki wraz z podatkiem są wysokie. Można podjąć dyskusję z niemiecką ordynacją podatkową i poprosić o możliwość zapłaty niemieckiego podatku w ratach, najlepiej płacąc od razu pierwszą ratę, aby odpowiedni urząd skarbowy zobaczył, że rozpoczynamy spłatę. Na pewno jednak należy jak najszybciej rozliczyć podatek, o ile urząd już nie zrobił tego za nas i nie obciążył podatnika na jego niekorzyść. Organy podatkowe w Niemczech traktują te sprawy coraz surowiej.
Dlaczego warto działać szybko po otrzymaniu pisma z Finanzamt?
Na jakiekolwiek pismo – czy to Bescheid, czy to powiadomienie o czymś, warto reagować szybko. Niemieckie instytucje, takie jak skarbówka, działają w większości pocztą tradycyjną. Listy docierają czasami więc kilka dni, szczególnie do i z Polski. Złożenie zeznania podatkowego w Niemczech jest dla wielu osób obowiązkowe, ale nawet wtedy, gdy nie jest, najczęściej składanie deklaracji podatkowej jest opłacalne i można uzyskać zwrot podatku.
Dodatkowo warto zauważyć, że w Niemczech osoby rozliczające się prywatnie bardzo często nie korzystają z rozliczenia podatku online, ponieważ jest to płatne. Proces rozliczenia podatku odbywa się najczęściej całkowicie papierowo, tzn. zeznanie podatkowe należy wysłać pocztą (jako wydrukowany formularz wypełniony komputerowo bądź ręcznie).
