Najważniejsze dokumenty i druki
Niemiecka karta podatkowa, czyli Lohnsteuerbescheinigung — najważniejszy dokument do rozliczenia podatku z Niemiec. Karta podatkowa jest wydawana raz do roku przez pracodawcę, najpóźniej do końca lutego kolejnego roku podatkowego. Lohnsteuerbescheinigung to roczne podsumowanie przychodów i zapłaconych składek socjalnych pracownika. Dokument ten może być dostarczony w formie papierowej lub elektronicznej, w zależności od praktyk pracodawcy.
Niemiecka karta podatkowa zawiera m.in. informacje o wysokości dochodu brutto, odprowadzonym podatku dochodowym, podatku solidarnościowym, podatku kościelnym (jeśli dotyczy), klasie podatkowej, numerze identyfikacyjnym podatnika (Identifikationsnummer), a także o odprowadzonych składkach na ubezpieczenia społeczne. Dokument ten jest niezbędny do prawidłowego rozliczenia podatku w Niemczech.
Jakie dokumenty są potrzebne
do rozliczenia podatku
w Niemczech?
Rozliczenie podatku w Niemczech wymaga przygotowania określonych dokumentów. Zgromadzenie odpowiednich formularzy i zaświadczeń nie tylko przyspiesza cały proces, ale również zwiększa szansę na uzyskanie maksymalnego zwrotu podatku. Poniżej przedstawiamy najważniejsze dokumenty potrzebne do rozliczenia podatku w Niemczech.
Druk EU/EOG z Polskiego Urzędu Skarbowego
Druk EU/EOG to formularz, który potwierdza dochody uzyskane w Polsce i jest wymagany przez niemiecki urząd skarbowy, jeśli podatnik przebywał przez część roku w Polsce lub uzyskał tam jakiekolwiek dochody. Dotyczy to zarówno osób rozliczających się indywidualnie, jak i wspólnie z małżonkiem. Formularz do rozliczenia podatku w Niemczech EU/EOG jest niezbędny do zastosowania korzystniejszej klasy podatkowej, co często przekłada się na wyższy zwrot – nawet o kilka tysięcy euro.
Dojazdy do pracy
Dojazdy do pracy można odliczyć na dwa sposoby. Pierwszym z nich jest odliczenie rzeczywistego kosztu poniesionego za dojazdy do pracy (np. łączna suma biletów za komunikację miejską w danym roku). Drugim sposobem jest odliczenie ryczałtu za każdy pokonany kilometr w jedną stronę do pracy z miejsca zamieszkania. W większości przypadków ten sposób jest bardziej opłacalny.
Od 2022 roku obowiązują dwie stawki ryczałtu:
- 0,30 € za każdy kilometr od 1. do 20. km,
- 0,38 € za każdy kilometr od 21. km wzwyż.
Istotne jest to, że liczba kilometrów do pracy liczy się tylko w jedną stronę.
Na przykład, jeśli ktoś ma 30 km do pracy w jedną stronę i przepracował cały rok (ok. 230 dni roboczych), wówczas jego odliczenie może wynosić:
20 km × 230 dni × 0,30 € = 1 380 €
10 km × 230 dni × 0,38 € = 874 €
Łącznie: 2 254 €
W tym odliczeniu ważne jest, aby zadeklarowana liczba kilometrów pokrywała się z rzeczywistością i była to najkrótsza droga do pracy.
Nie trzeba przedstawiać żadnych dowodów, chyba że urząd skarbowy wyrazi taką potrzebę. Zatem, co jeszcze można odpisać od podatku w Niemczech?
- prowadzenie podwójnego gospodarstwa domowego
Odpisy z tytułu prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego można zastosować, jeśli jedno gospodarstwo domowe znajduje się w centrum interesów życiowych (np. w Polsce), natomiast drugie – w miejscu zatrudnienia w Niemczech.
Dla wielu Polaków pracujących za granicą oznacza to możliwość odliczenia kosztów utrzymania drugiego mieszkania oraz kosztów regularnych podróży między Niemcami a Polską. Można wówczas odliczyć ryczałtem dojazdy do Polski (zwykle jedna podróż tygodniowo) lub rzeczywiste poniesione koszty, np. bilety lotnicze, kolejowe czy autobusowe. Dodatkowo można uwzględnić koszty noclegu, czynszu lub hotelu w Niemczech – do limitu 1 000 € miesięcznie.
Rozlicz swój podatek
z pomocą ekspertów
Prześlij dokumenty, a my zajmiemy się całym procesem — od kalkulacji zwrotu aż po wysłanie rozliczenia do Finanzamtu.
Ryczałty i diety dla pracowników na wyjazdach i delegacjach
Osoby pracujące powyżej 8 godzin na wyjazdach lub w delegacjach mogą odliczyć od podatku z Niemiec odpowiedni ryczałt, przypadający za każdy taki dzień.
Jeśli ktoś pracuje powyżej 8 godzin, będąc na wyjeździe, może za każdy taki dzień odliczyć 14 €. Jeśli taki wyjazd trwa dłużej niż 24 godziny, wówczas można odliczyć 28 € za każdą dobę spędzoną poza miejscem zamieszkania. W odliczeniu tym liczy się liczba dni przepracowanych w ciągu roku powyżej 8 godzin lub powyżej 24 godzin. Odliczenie to jest szczególnie interesujące dla osób pracujących w branży budowlanej i transportowej. Na przykład: jeśli monter instalacji elektrycznych codziennie od poniedziałku do czwartku dojeżdża do różnych obiektów budowlanych i jego czas pracy przekracza 8 godzin, jego odliczenie może wynosić:
180 dni × 14 € = 2 520 €
Odliczenie to najczęściej musi być udokumentowane, najlepiej potwierdzeniem od pracodawcy (Bestätigung über Auswärtstätigkeit).
Ponadto, jeśli pracownik na wyjeździe sam pokrywa koszty noclegu, może je również uwzględnić w rozliczeniu niemieckiego podatku.
Pozostałe odliczenia:
Dodatkowe przychody do rozliczenia podatku z Niemiec
Załącz odpowiednie poświadczenia lub wpisz kwotę otrzymanego świadczenia,
jeśli w roku podatkowym, który chcesz rozliczyć, pobierałeś:
Zasiłek dla bezrobotnych
(Arbeitslosengeld) Ten zasiłek nie podlega opodatkowaniu, ale podlega tzw. Progressionsvorbehalt – oznacza to, że jego wysokość wpływa na ustalenie stawki podatkowej dla pozostałych dochodów. Konieczne jest więc uwzględnienie go w rozliczeniu.
Zasiłek macierzyński
(Elterngeld) Podobnie jak Arbeitslosengeld, Elterngeld jest wolny od podatku, ale również podlega zasadzie progresji. Wymagane jest zaświadczenie z urzędu lub kopia decyzji o przyznaniu świadczenia.
Zasiłek chorobowy
(Krankengeld) Krankengeld również nie jest opodatkowany bezpośrednio, ale zwiększa stopę opodatkowania pozostałych dochodów (również podlega Progressionsvorbehalt). Należy dołączyć zaświadczenie z Krankenkasse o wysokości wypłaconych świadczeń.
Rozlicz swój podatek
z biurem podatkowym
Taxomi w dogodny Ci sposób!
Profesjonalna obsługa, jasne zasady i pełne wsparcie dla osób pracujących i prowadzących działalność w Niemczech.
Najczęściej zadawane pytania
W jaki sposób można odliczyć koszty związane z pracą w domu (Home Office)?
Czy ryczałt za pracę z domu przysługuje tylko pracownikom, czy również osobom prowadzącym działalność gospodarczą?
Jakie są konsekwencje zastosowania zarówno kosztów dojazdu do pracy, jak i ryczałtu za pracę z domu w tym samym dniu?
Jakie inne koszty stanowią koszt uzyskania przychodu oprócz ryczałtu na home office?
Jak Kurzarbeitgeld wpływa na zwrot podatku z Niemiec?
Jakie wymagania muszą być spełnione, aby otrzymać Kurzarbeitergeld?
Aby otrzymać Kurzarbeitergeld, muszą być spełnione następujące warunki:
- Przestój w pracy musi być spowodowany przyczynami ekonomicznymi lub nieuniknionym zdarzeniem.
- Przestój musi być tymczasowy, a firma powinna podjąć wszelkie możliwe działania w celu jego ograniczenia.
- Utrata godzin pracy musi być zgłoszona do niemieckiej agencji pracy.
- Pracownik musi kontynuować zatrudnienie podlegające obowiązkowemu ubezpieczeniu i nie może otrzymywać wypowiedzenia.
Jaki wpływ ma Kurzarbeitergeld na rozliczenie podatkowe?
Kiedy mogę uwzględnić dzieci w rozliczeniu podatkowym? Co jest potrzebne do uwzględnienia dzieci?
Dzieci można uwzględnić w niemieckim rozliczeniu podatkowym, jeśli podatnik uzyskuje większość dochodów w Niemczech (co najmniej 90%) i/lub podlega tam nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Dotyczy to zarówno dzieci mieszkających w Niemczech, jak i w Polsce.
Aby uwzględnić dziecko, potrzebne są m.in.:
- Steueridentifikationsnummer, czyli niemiecki numer identyfikacji podatkowej,
- zaświadczenie o pobieraniu nauki (w przypadku dzieci powyżej 18. roku życia),
- zaświadczenie o otrzymywaniu Kindergeld lub informacja o jego braku.
Uwzględnienie dzieci może wpływać na ulgę podatkową, obniżenie podatku lub otrzymanie dodatków rodzinnych.
Jak rozliczać wpływy z kryptowalut?
Dochody z obrotu kryptowalutami w Niemczech traktowane są jako prywatna sprzedaż i mogą podlegać opodatkowaniu:
- Sprzedaż po upływie 12 miesięcy od zakupu – zysk jest zwolniony z podatku.
- Sprzedaż przed upływem 12 miesięcy, jeśli zysk przekracza 600 euro rocznie – trzeba go wykazać w zeznaniu podatkowym.
- Obowiązek podatkowy może też powstać przy zamianie jednej kryptowaluty na inną lub użyciu jej do płatności.
Do rozliczenia potrzebna jest dokumentacja transakcji – daty zakupu i sprzedaży oraz wartość operacji.